在工商银行(下简称：工行)最新年报披露的数据中，蓝鲸银行频道发现其拨备覆盖率持续一年低于现有监管标准。目前，银监会尚未正式放松有关拨备监管指标，对于国内体量最大的上市银行，拨备覆盖率成了难隐之痛。
工行年报显示，截至2016年12月31日，该行全年归属于上市公司净利润2782.49亿元，同比增长0.40%。虽然较2015年少增0.08个百分点，但工行A股股价今天再创出新高，最高涨至4.88元/股。
然而不容忽视的是，报告期末，工行贷款拨备率2.22%、拨备覆盖率136.69%，均违反银监会2011年7月公布的《商业银行贷款损失管理办法》中“银行的贷款拨备率应不低于2.5%，拨备覆盖率不低于150%”的监管标准。
工行行长谷澍在昨天业绩发布会上解释道，虽然监管部门定下150%的监管要求，但是容许银行根据适当水平调整。工行董事长易会满则指出，拨备覆盖率从去年第四季度已经开始回升，今年也会逐步回升。他同时表示，不良资产出现曙光，预期今年资产质量会有所提升。
拨备率与净利润挂钩
事实上，市场上曾多次传闻拨备监管标准可能进行调整，原因与银行业近些年不良贷款持续上升、盈利压力不断增加有关。
据《中国证券报》此前报道，根据民生证券的测算，拨备覆盖率每下降1个百分点可提升利润增速约0.5个百分点。而某位银行业分析师坦言，为维持利润正增长，银行或不惜挑战监管红线。
蓝鲸银行频道梳理发现，2015年底，有消息称包括工行等大行在内的银行与监管机构磋商放松坏账拨备方面的监管规定，主要内容便是拨备政策是否可能进行调整。
蓝鲸银行频道同时注意到，2015年，工行归属于母公司股东净利润为2771.31亿元，仅同比增长0.48%。而该行净利润增速在2014年和2013年则分别高达5.01%和10.11%。相比之下，2016年净利润增速却下滑至0.40%。
更为巧合的是，2016年，工行拨备覆盖率是该项监管指标出台以来首次全年低于监管标准。蓝鲸银行频道整理该行数据发现，工行2016年一季度末净利润增速高于2015年全年，拨备覆盖率首次“犯规”。而在进入2016年下半年后，该行净利润增速跌破0.5%，拨备覆盖率也在2016年年中小幅回升后跌破140%。
无独有偶，经蓝鲸银行频道梳理，去年，曾有多家银行的拨备覆盖率一度接近甚至低于“150%”监管红线，其净利润增速也均于当季出现小幅攀升。
譬如，2016年一季度末，中国银行拨备覆盖率跌至149.07%，而该行当季净利润同比增长1.70%，高于2015年全年增速0.74%，也高于其2015年一季度净利润增速1.05%；2016年三季度末，建设银行拨备覆盖率跌至148.78%，当季净利润增速小幅上涨；此外，交通银行、光大银行、中信银行拨备覆盖率也一度逼近150%，净利润增速也出现放大等现象。
银行方面有关专家对拨备覆盖率与利润之间的关系也曾做过多次阐述。
据《第一财经日报》此前报道，中国社科院金融研究所银行研究室主任曾刚称，在经济下行周期，由于不良贷款的攀升，拨备覆盖率会快速下降，银行利润随之减少。他强调，“下调拨备覆盖率对银行的盈利影响更直接”。
中行国际金融所研究员熊启跃也分析道，下调拨备覆盖率对银行利润具有改善作用，特别是对拨备覆盖率接近监管红线的银行，边际改善效果更为明显。
工行曾因拨备率被扣分
据权威媒体去年10月报道，在央行对各家银行的MPA(宏观审慎评估体系)考核上，工行因拨备覆盖率连续低于150%被扣分。
拨备覆盖率作为银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率，是央行MPA考核的主要扣分点。按照监管要求，当银行出现1单位不良贷款时，应至少从利润中计提1.5单位拨备。
而在2016年工行半年报业绩发布会上，该行董事长易会满曾对拨备覆盖率低于监管标准做出正面回应：“工行的拨备提取一直坚持稳健、审慎原则，是动态、真实的，也符合国内外会计准则。同时，在目前的结构调整阵痛期中，银行适度释放拨备资源是稳健经营的正常举措，也践行了拨备覆盖率‘以丰补歉’的逆周期管理原则”。
他进一步表示，“工商银行这种处理方式，也得到监管部门理解”。
而据某银行高层坦言，“不良贷款率、拨备覆盖率、利润增速，这三个指标相互牵制，没有一个可以乱动”，虽然市场有乐观的声音，但目前银行资产质量难言见底，又要保证盈利，拨备还不能下调，银行非常痛苦。
拨备率监管标准可动态调整
根据银监会2011年7月《商业银行贷款损失准备管理办法》(银监会令[2011]4号)中第七条，“商业银行贷款拨备率基本标准为2.5%，拨备覆盖率基本标准为150%。该两项标准中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准”。
然而，根据实际情况对监管标准动态调整也被写入管理办法。
其中，第八条便提及，“银行业监管机构依据经济周期、宏观经济政策、产业政策、商业银行整体贷款分类偏离度、贷款损失变化趋势等因素对商业银行贷款损失准备监管标准进行动态调整”。分析人士表示，此举意味着，在当前经济下行周期，商业银行在拨备调整上尚有一定的自主性。
工行行长谷澍昨天在业绩发布会上也谈到，商业银行拨备覆盖率要高于150%水平是监管部门的要求，但是监管部门在提出这个要求的时候，考虑到拨备覆盖率每年动态值的区间可以根据宏观经济形势变化有适当调整。他认为，工行目前的拨备覆盖率不会影响未来业务发展和信贷投放。
中国人民大学重阳金融研究院客座研究员董希淼曾在2016年10月表示，与国际同业相比，当前我国银行业150%的拨备覆盖率监管要求过高。经济下行期间，有必要下调拨备覆盖率指标，应建立逆周期拨备覆盖率调节机制。
他同时分析称，首先，拨备覆盖率完全足够。不良贷款也并不意味着都会损失；其次，拨备覆盖率是否足够，也要看不良贷款生成趋势和银行盈利趋势。
蓝鲸银行 尹哲 王涵
来源：蓝鲸财经
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